2025回應性監(jiān)管的引入與制度變革-基于涉會計師事務所監(jiān)管處罰的分析研究報告.pdf
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- 時間：2025/12/10
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年來，監(jiān)管部門對會計師事務所的監(jiān)管處罰趨 多趨嚴，在取得成效的同時，也面臨著監(jiān)管執(zhí)法高質(zhì)量發(fā)展 的迫切需要。一方面，傳統(tǒng)監(jiān)管處罰具有對事務所民事責任的傳導效應、業(yè)務開展的延伸效應、執(zhí)業(yè)經(jīng)營的剝奪效應，容易導致過責失衡、影響資本市場生態(tài)。另一方面，行政執(zhí)法承諾制度、質(zhì)量管理合規(guī)建設等新興監(jiān)管處罰正處于探索完善中，實踐經(jīng)驗不足。為此，建議引入回應性監(jiān)管的理念和模式，強調(diào)監(jiān)管的道德性、協(xié)商性、預防性和針對性，倡導監(jiān)管與市場的良性互動。擴大行政執(zhí)法承諾制度的適用、強化事務所質(zhì)量管理合規(guī)建設、科學設定“較大數(shù)額”行業(yè)標準、完善資格罰適用機制，推動監(jiān)管的合作轉(zhuǎn)型、優(yōu)化細化，提升資本市場法治建設水平。
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