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北京大學匯豐商學院：美國關稅增加的稅制原因及中國的應對策略。美國實行以所得稅為主的稅收制度，不像其他經合組織（OECD）及大多數國家以增值稅為主，OECD 的平均稅率為 20%左右。增值稅被加在商品價格里，所以，實行增值稅的國家，國內商品價格高。這些國家實行出口退還增值稅，進口征收增值稅，以鼓勵出口。美國沒有增值稅，大部分州雖有商品零售稅，但稅率比增值稅低得多。由于沒有增值稅，商品在美國的價格就低，導致美國進口多，貿易赤字大。 特朗普一直批評其他國家采取不公平貿易行為,認為這種不公平現象背后的驅動力是增值稅制度。他強調，增值稅退稅比關稅更具懲罰性。特朗普新的貿易政策，就是針對非關稅壁壘。特朗普簽署的《互惠貿易和關稅備忘錄》概述了貿易壁壘，第一是關稅，第二就是不公平、歧視性的國內稅收，包括增值稅。他想通過增加關稅改變這種狀況。 如果美國的關稅率與增值稅率相同，其他國家的商品在本國的價格和在美國的價格就一樣了，就不存在向美國廉價出售的問題了。從這點看，似乎是公平了。然而，加關稅后，外國的商品在美國價格高了，但因為沒有增值稅，美國企業在美國銷售的商品價格沒有提高，美國企業的產品就有了價格優勢，有助于在美國本土上的企業占領美國市場。 中國的增值稅標準稅率為 13%，消費稅稅率為 1%至 40%不等。分析發現出口增值稅和消費稅的兩稅平均退稅率（退稅額/出口額）并不高。2022 年退稅率6.22%，2023 年為 6.47%，2024 年為 6.73%。2024 年，經合組織國家的標準增值稅稅率平均小幅上升至 19.3%。所以，單憑增值稅退稅這點，美國不應該給中國增加過高的關稅。